Agricultura y Ganadería. Ganancias - Valor Agregado 6a edición

Agricultura y Ganadería. Ganancias - Valor Agregado 6a edición

COLECCION PRACTICA



Precio : $ 1100.00

La obra ofrece un completo análisis de las actividades de agricultura y ganadería frente al Impuesto a las Ganancias y al Impuesto al Valor Agregado en el cual se abordan, no sólo todas las cuestiones fundamentales del orden tributario, sino también otros aspectos relevantes, tales como la terminología concerniente a dichas actividades y los tipos de contratos más utilizados.

Se desarrollan, además, cuestiones relativas a la facturación de las operaciones y se esquematizan los regímenes de retención, percepción y pagos a cuenta en ambos impuestos. Por otra parte, se analiza el régimen especial para determinadas actividades agropecuarias aplicable en el Convenio Multilateral a los efectos de distribuir la base imponible del impuesto sobre los ingresos brutos entre las distintas jurisdicciones (art. 13).

Entre los temas que incluye, se destacan las operaciones de intermediación, alícuotas aplicables en el IVA, valuación de inventarios y situaciones especiales como operaciones de canje, entregas de productos con precio a fijar, ventas de inmuebles con sementeras, siniestros, opción de venta y reemplazo, entre otras. Además se esquematizan los regímenes de información y los registros especiales obligatorios para las distintas actividades.

Asimismo, se exponen otras cuestiones tales como el tratamiento frente a los impuestos de los contratos de arrendamiento, aparcería, mediería, pastaje, pastoreo, capitalización de hacienda, agricultura a porcentaje, maquila, tambero asociado, pool de siembra, fideicomiso como alternativa para formalizar los pool de siembra, futuros y opciones.

Su contenido abarca abundante ejercitación práctica para cada uno de los temas expuestos, jurisprudencia aplicada, referencias doctrinarias, modelos de contratos y el desarrollo conceptual y práctico de un ejercicio de inspección.

En síntesis, su contenido y su claridad en la exposición de los temas la convierten en una obra única en su especie, que será de suma utilidad para todos aquellos profesionales y estudiantes, quienes podrán, a partir de la consulta de la obra, evacuar dudas y resolver situaciones que se presentan a diario en relación con la actividad agropecuaria.

Actualización on line. ¡Regístrese y manténgase informado! 5
Prólogo 7
Abreviaturas de la colección 15
Lectura de íconos y simbología de la colección 16
Introducción 17
CAPÍTULO I - PRINCIPALES NOVEDADES 2011/2012 19
CAPÍTULO II - AGRICULTURA
INTRODUCCIÓN 21
Generalidades 21
Etapas en el cultivo 23
Bienes afectados a la producción agrícola 26
ALÍCUOTAS EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 27
Alícuota general 27
Alícuota reducida 27
Granos: cereales y oleaginosas 27
Fertilizantes 33
Frutas, hortalizas y legumbres 34
Enumeración de bienes sujetos a alícuota general 35
COMERCIALIZACIÓN DE PRODUCTOS AGRÍCOLAS 39
Circuito de comercialización de granos 39
Factura o documento equivalente: generalidades 42
Documentación respaldatoria de la transferencia de granos 43
Liquidación primaria de granos 47
Documentación relativa al traslado y entrega de productos primarios 58
Granos:Carta de porte 59
Exceptuados de solicitar el CTG 64
Normas comunes: adquisición de 1116/A y RT 77
Importante: Productores monotributistas 80
Operatoria en las plantas de silos 80
Remito electrónico tabacalero 81
Inscripción en el Registro de Acopiadores de Tabaco 81
Obtención del "Código de Autorización de Tabaco" (CATA) 81
Validez del "Código de Autorización de Tabaco" (CATA) 81
Solicitud 82
Régimen de información 83
Operaciones de pesajes 84
Tique 85
Registración de los tiques 86
Obligación de los transportistas 86
Registro Fiscal de Operadores de Balanza 87
Regímenes provinciales de traslado de productos 87
COT - Provincia de Buenos Aires 87
COT - Provincia de Santa Fe 87
VALUACIÓN DE INVENTARIOS EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS: SEMENTERAS, SEMILLAS Y OTROS 89
Sementera 89
Cereales, oleaginosas,frutos y demás productos de la tierra 99
Explotaciones forestales (bienes de cambio) 102
Minas, canteras,bosques y bienes análogos 103
Praderas perennes y verdeos 105
Insumos:fertilizantes, herbicidas,semillas, etc. 105
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
REGÍMENES DE RETENCIÓNY PAGOS A CUENTA 107
IVA
Granos no destinados a la siembra y legumbres secas - RG (AFIP) 2300 107
Régimen de retención 108
Registro fiscal de operadores de granos y legumbres secas 116
Régimen especial de reintegro sistemático a productores o acopiadores 130
Régimen especial de pago del impuesto 134
Operaciones que se cancelen con granos y legumbres secas - RG (AFIP) 2459 139
Molienda de trigo:Guía Fiscal Harinera 141
Compraventa de algodón en bruto y fibra de algodón - RG (AFIP) 2394 147
Compraventa de caña de azúcar - RG (AFIP) 2393 151
GANANCIAS
Granos no destinados a la siembra y legumbres secas - RG (AFIP) 2118 156
Régimen de retención - RG (AFIP) 830 171
REGÍMENES DE INFORMACIÓN 173
Régimen de información de granos 173
A) Productores 174
B) Arrendadores, aparceros dadores u otros cesionarios de inmuebles rurales 188
C) Otros operadores del comercio de granos 194
CAPÍTULO III - GANADERÍA
INTRODUCCIÓN 201
Ganadería bovina 201
Cría 202
Invernada 204
Establecimientos mixtos.Cría e invernada 205
Establecimientos de tambo 205
Cabañas 205
Otras explotaciones 206
Bienes afectados a la producción ganadera 207
ALÍCUOTAS EN EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 209
Alícuota general 209
Alícuota reducida 209
Ganado bovino 209
Ganado ovino 215
Miel a granel 215
Camélidos y caprinos 216
Enumeración de bienes sujetos a la alícuota general 216
Équidos 217
Leche 217
COMERCIALIZACIÓN DE HACIENDA 219
Factura o documento equivalente 219
Liquidación única de leche cruda 220
Documentación relativa al traslado y entrega de productos ganaderos 224
Operaciones de pesaje 228
Tambo 230
Regímenes provinciales de traslado de productos 231
VALUACIÓN DE INVENTARIOS DE HACIENDA 233
Generalidades 233
Hacienda bovina 233
Hacienda: ovina y porcina 253
Otras haciendas, excepto vientres 253
Inicio de actividad 253
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
REGÍMENES DE INFORMACIÓN 255
Comercialización primaria de leche cruda 255
REGÍMENES DE RETENCIÓN,PERCEPCIÓNY/O PAGO A CUENTA:GANADERÍA 257
IVA 257
Comercialización de leche fluida sin procesar de ganado bovino 257
Compraventa de miel a granel 262
Faena y comercialización de animales, carne, cueros y demás subproductos de la especie bovina 267
Pago a cuenta 269
Usuarios del servicio de faena 271
Compraventa, matanza y faenamiento de ganado porcino 279
Compraventa de animales de la especia equina con destino a faena 289
Compraventa de lana sucia 294
GANANCIAS 296
Régimen de retención - RG (AFIP) 830 296
REGÍMENES ESPECIALES EN EL IVA 296
Venta de reproductores equinos a sujetos extranjeros no residentes - RG (DGI) 3393 296
CAPÍTULO IV - ASPECTOS COMUNES A LA AGRICULTURAY A LA GANADERÍA
SITUACIONES ESPECIALES FRENTE A LOS DISTINTOS GRAVÁMENES 297
IVA. Período fiscal de liquidación y pago anual 297
SITUACIONES ESPECIALES EN EL IVA 307
Operaciones de canje 307
Régimen de retención de IVA 316
Régimen de percepción de IVA 316
Libro de operaciones de canje 318
Entregas de productos con precio a fijar 323
Bienes siniestrados e indemnizaciones 325
Inmuebles utilizados como bienes de uso 329
Venta de inmuebles con mejoras,sementeras y frutos 333
Operaciones de préstamo y devolución de granos 337
Servicios y conceptos financieros que integran el precio neto 339
Comercialización de bienes de uso 345
Señas o anticipos que congelan precios 349
Facturación en moneda extranjera 351
SITUACIONES ESPECIALES EN GANANCIAS 355
Bienes siniestrados. Pérdidas extraordinarias 355
Venta y reemplazo 357
OTROS TEMAS 365
Intermediarios 365
Que actúan a nombre de terceros: mandatarios 365
Que actúan a nombre propio: comisionistas y consignatarios 372
Pagos a cuenta y créditos computables 387
Impuesto a los combustibles líquidos 387
Impuesto a la ganancia mínima presunta 393
Impuesto a los débitos y créditos 394
Monotributas 397
Padrón de productores monotributistas 399
Emergencia agropecuaria 403
Tratamiento de los inmuebles rurales en el impuesto a los bienes personales y ganancia mínima presunta 407
Bienes personales. Participaciones sociales 411
Inmuebles afectados a contratos de aparcería 411
Registro Único de los Operadores de la Cadena Comercial Agroalimentaria 412
Registro de Operadores de Soja Autorizados (ROSA) 418
Impuesto sobre los ingresos brutos 419
1.12
1.13
1.14
1.15
1.16
2.1
2.2
Convenio Multilateral, artículo 13 427
Artículo 13,primer párrafo 428
Artículo 13,segundo párrafo 435
Artículo 13,tercer párrafo 438
CAPÍTULO V - CONTRATOS
CONTRATOS AGROPECUARIOS EN EL IVA 441
Arrendamiento rural 441
Aparcería 445
Mediería 448
Pastaje 450
Pastoreo 453
Capitalización de hacienda 454
Agricultura a porcentaje 459
Contrato o depósito de maquila 459
Registro de contratos de maquila de caña de azúcar - RG (AFIP) 3099 460
Tambero asociado 462
Fondo de inversión agrícola."Pool de siembra" 463
Fideicomiso como alternativa para formalizar los pool de siembra 467
Fiduciario 472
CONTRATOS AGROPECUARIOS EN GANANCIAS 475
Rentas de tercera categoría 475
¿Rentas de primera o de tercera categoría? 476
¿Inclusión en primera o segunda categoría? 476
Contratos agropecuarios 477
CONTRATOS DE FUTUROS Y OPCIONES 483
Contratos de futuros y opciones sobre futuros de granos 483
Contratos de "forwards" 485
Contratos de futuros agrícolas 485
Opciones sobre futuros 491
Estrategias simples sintéticas 502
Análisis tributario 503
Impuesto al valor agregado 503
Impuesto a las ganancias 506
Régimen de información de operaciones con instrumentos y/o contratos derivados - RG (AFIP) 3421 516
CONTRATOS AGRÍCOLA-GANADEROS 519
Aparcería rural 519
Arrendamiento rural 521
Mediería rural 522
Aparcería pecuaria 524
Mediería de tambo 526
Contrato por cosecha 527
Contrato de pastoreo 529
CAPÍTULO VI - CONSULTAS FRECUENTES
Operaciones de canje:retenciones y/o percepciones en operaciones de pago en especie 531
Autorretenciones.Compensación 532
Arrendador que cobra en granos 532
Registro de operaciones inmobiliarias 533
Condominio.Arrendamiento de inmuebles 533
RUOCA - Registro Único de los Operadores de la Cadena Agroalimentaria 534
CAPÍTULO VII - CUESTIONES CONTROVERTIDAS 535
1.6
1.7
1.8
1.9
1.10
1.11
CAPÍTULO VIII - PRÁCTICA DE INSPECCIÓN
Por la Dra. Elizabeth Lobera
Desarrollo conceptual 541
Caso práctico de inspección 569
CAPÍTULO IX - DATOS DE INTERÉS
Tablas de la ley 23079 583
Amortizaciones 586
Movimientos de hacienda 587
Códigos de régimen de retención a informar por el SICORE 588
Índice temático 591
Índice de voces 595